注銷公司新規定!2019年注銷公司的相關流程建議

  恭喜了!稅務注銷程序又雙叒叕簡化了!國稅總局宣布:資料不齊的也可直接注銷!繼續減輕財務人員的工作量!7月1號開始施行!2019年注銷公司的相關流程建議收藏!... 

  恭喜了!稅務注銷程序又雙叒叕簡化了!國稅總局宣布:資料不齊的也可直接注銷!繼續減輕財務人員的工作量!7月1號開始施行!

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  稅務總局剛剛通知!

  7月1日起,企業注銷流程再次簡化!

注銷公司新規定!2019年注銷公司的相關流程建議收藏!

  國家稅務總局關于深化“放管服”改革 更大力度推進優化稅務注銷辦理程序工作的通知

  稅總發〔2019〕64號

  國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處,局內各單位:

  為進一步優化稅務執法方式,改善稅收營商環境,根據《全國稅務系統深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》(稅總發〔2018〕199號),在落實《國家稅務總局關于進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知》(稅總發〔2018〕149號,以下簡稱《通知》)要求的基礎上,現就更大力度推進優化稅務注銷辦理程序有關事項通知如下:

  一、進一步擴大即辦范圍

  (一)符合《通知》第一條第一項規定情形,即未辦理過涉稅事宜的納稅人,主動到稅務機關辦理清稅的,稅務機關可根據納稅人提供的營業執照即時出具清稅文書。

  (二)符合《通知》第一條第二項規定情形,即辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及罰款的納稅人,主動到稅務機關辦理清稅,資料齊全的,稅務機關即時出具清稅文書;資料不齊的,可采取“承諾制”容缺辦理,在其作出承諾后,即時出具清稅文書。

  (三)經人民法院裁定宣告破產的納稅人,持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的,稅務機關即時出具清稅文書,按照有關規定核銷“死欠”。

  二、進一步簡化稅務注銷前業務辦理流程

  (一)處于非正常狀態納稅人在辦理稅務注銷前,需先解除非正常狀態,補辦納稅申報手續。符合以下情形的,稅務機關可打印相應稅種和相關附加的《批量零申報確認表》(見附件),經納稅人確認后,進行批量處理:

  1.非正常狀態期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的;

  2.非正常狀態期間企業所得稅月(季)度預繳需補辦的申報均為零申報,且不存在彌補前期虧損情況的。

  (二)納稅人辦理稅務注銷前,無需向稅務機關提出終止“委托扣款協議書”申請。稅務機關辦結稅務注銷后,委托扣款協議自動終止。

  三、進一步減少證件、資料報送

  對已實行實名辦稅的納稅人,免予提供以下證件、資料:

  (一)《稅務登記證》正(副)本、《臨時稅務登記證》正(副)本和《發票領用簿》;

  (二)市場監督管理部門吊銷營業執照決定原件(復印件);

  (三)上級主管部門批復文件或董事會決議原件(復印件);

  (四)項目完工證明、驗收證明等相關文件原件(復印件)。

  更大力度推進優化稅務注銷辦理程序,是進一步貫徹落實黨中央、國務院關于深化“放管服”改革、優化營商環境要求的重要舉措。各地稅務機關要高度重視,抓好落實,并嚴格按照法律、行政法規規定的程序和本通知要求辦理相關事項。

  本通知自2019年7月1日起執行。

  附件:批量零申報確認表

  國家稅務總局

  2019年5月9日

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  還是沒看懂?

  官方解讀來了!

 
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  近期,稅務總局發布了《關于深化“放管服”改革更大力度推進優化稅務注銷辦理程序工作的通知》(稅總發〔2019〕64號)(以下簡稱《通知》)。現解讀如下:(部分重點問題如下)

  ....

  三、未辦理過涉稅事宜的納稅人,若需要取得清稅文書的,如何辦理稅務注銷?

  根據149號文第一條規定,未辦理過涉稅事宜的納稅人若符合市場監管部門簡易注銷條件,可以直接向市場監管部門申請辦理簡易注銷登記,免予到稅務機關辦理清稅證明。實踐中還有一些未辦理過涉稅事宜的納稅人主動到稅務機關辦理清稅,要求取得清稅文書。為進一步優化納稅服務,響應納稅人訴求,《通知》規定這類納稅人主動到稅務機關清稅的,稅務機關即時出具清稅文書。具體做法是,納稅人持加載統一社會信用代碼的營業執照到注冊地稅務機關辦理,稅務機關即時出具清稅文書。

  四、辦理過涉稅事宜,但未領用過發票的納稅人如何辦理稅務注銷?

  一是對無欠稅(滯納金)及罰款、資料齊全的納稅人,稅務機關即時出具清稅文書。

  二是對無欠稅(滯納金)及罰款、資料不齊(包括未辦結事項要求報送的資料不齊)的,可采取“承諾制”容缺辦理。例如,納稅人需要報送的財務報表資料、納稅申報資料、有多繳稅款需要提交退還多繳稅款資料等,如果納稅人不能及時提供這些資料但急需清稅文書的,可先作出承諾,稅務機關即時出具清稅文書,納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。納稅人若未履行承諾的,按照149號文規定,稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。

  三是符合市場監管部門簡易注銷條件的納稅人,也可以按149號文規定,直接向市場監管部門申請辦理簡易注銷登記,免予到稅務機關辦理清稅證明。

  五、辦理過涉稅事宜,且領用過發票的納稅人如何辦理稅務注銷?

  此類納稅人辦理稅務注銷仍按現有規定執行。其中,符合149號文第二條規定條件的納稅人,可享受稅務注銷即辦服務。

  六、依法破產的納稅人如何辦理稅務注銷?

  此類納稅人可持人民法院出具的終結破產程序裁定書向稅務機關申請辦理稅務注銷,稅務機關即時出具清稅文書。對于納稅人仍存在的欠稅,稅務機關按照規定進行“死欠”核銷處理。

  七、擬注銷的納稅人申請解除非正常管理狀態,稅務機關如何簡化補辦申報手續?

  為提高辦稅效率,對于非正常狀態期間未開展生產經營活動、無相關納稅義務的納稅人,《通知》增加了批量零申報相關規定。具體做法是,稅務機關打印《批量零申報確認表》,納稅人確認后,對相關稅(費)種進行批量零申報處理。批量零申報涉及的相關稅(費)種具體包括:企業所得稅月(季)度預繳申報、增值稅和消費稅以及相關附加稅(費)。

  八、納稅人辦理稅務注銷前,“委托扣款協議書”如何終止?

  辦理稅務注銷前,納稅人不必向稅務機關提出終止“委托扣款協議書”申請,稅務機關辦結稅務注銷后,系統自動終止“委托扣款協議書”。

  九、《通知》減少了哪些報送資料?

  《通知》對已實行實名辦稅的納稅人,進一步簡化了相關證件、資料的報送要求,包括:

  1.《稅務登記證》正(副)本、《臨時稅務登記證》正(副)本和《發票領用簿》。

  2.市場監督管理部門吊銷營業執照決定原件(原印件)。

  3.上級主管部門批復文件或董事會決議原件(復印件)。

  4.項目完工證明、驗收證明等相關文件原件(復印件)。

  十、《通知》從什么時候開始實施?

  《通知》自2019年7月1日施行。

  那么,現在企業注銷到底該怎么操作呢?慢慢聽小編講一講。

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  2019年注銷公司的相關流程

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  在政府的扶持政策下,工商注冊流程越來越簡單化,新設立的企業也越來越多,但是也有很多企業經營不下去,不了了之,今天給大家總結注銷公司的相關流程以及注意事項:

  一、公司注銷的條件

  1、公司被依法宣告破產;

  2、公司章程規定營業期限屆滿或者其他解散事由出現;

  3、公司因合并、分立解散;

  4、公司被依法責令關閉。

  二、公司注銷的法律依據

  根據《中華人民共和國公司法》第一百八十四條、第一百八十五條、第一百八十六條、第一百八十七條、第一百八十八條、第一百八十九條規定,注銷公司依法依照如下步驟組織清算后,方能辦理注銷登記,公告終止公司。

  1、依法成立清算組;

  2、公告并通知債權人申報債權,依法對債權進行登記;

  3、清算組接管公司,展開清算工作;

  4、清算組全面清理公司財產、編制資產負債表和財產清單;

  5、清算組制定清算方案,并報股東會、股東大會或者人民法院確認;

  6、根據股東會、股東大會或者人民法院確認的清算方案分配公司財產;

  7、制作清算報告,報股東會、股東大會或者人民法院確認后,申請注銷公司登記,公告公司終止。

  三、公司注銷先稅務后工商

  到稅務局辦理注銷的企業,分為未領取加載統一社會信用代碼營業執照(非一照一碼納稅人)和已領取加載統一社會信用代碼營業執照(一照一碼納稅人)兩種納稅人。

  非一照一碼納稅人:一定要帶上稅務登記證的正副本,帶著公章到填寫表格

  一照一碼納稅人:帶好業執照的原件、復印件,帶著公章填寫表格。

  1、有結存發票(含所有發票)的納稅人,需要先在開票系統中作廢未使用的發票,攜帶作廢發票到發票窗口驗舊繳銷;若發票已經全部填開使用,也需要先到發票窗口驗舊發票。

  2、使用金稅盤或稅控盤的納稅人在操作完上一步驟后,需要抄稅(當月數據),然后填寫《注銷企業防偽稅控設備登記表》,

  3、綜合窗口注銷報稅后,納稅人需要到信息中心注銷金稅盤或稅控盤。

  4、以上步驟操作完以后,準備注銷前需要填寫的各種表單,填寫完畢以后到綜合窗口辦理:

  (一)增值稅申報表:

  1、個體戶:填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》

  填報說明:上季度已申報的只填寫本季度的申報表即可;上季度未申報的需要填寫上季度以及本季度的申報表。

  2、個體戶一般納稅人:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》

  填報說明:上月份已申報的只填寫本月份的申報表即可;上月份未申報的需要填寫上月份以及本月份的申報表。

  3、小規模納稅人企業:填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》

  填報說明:上季度已申報的只填寫本季度的申報表即可;上季度未申報的需要填寫上季度以及本季度的申報表;

  4、一般納稅人企業:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》

  填報說明:上月份已申報的只填寫本月份的申報表即可;上月份未申報的需要填寫上月份以及本月份的申報表。

  (二)企業所得稅申報表

  四、特別提示:

  未完全辦理完注銷流程的單位,應在主管稅務機關正常進行納稅申報。如果企業存在以下未辦結事項,一定要及時處理完畢,不然無法順利辦結注銷清稅流程

  (1)存在未申報、欠稅信息;

  (2)納稅人存在未驗舊的發票;

  (3)土地增值稅納稅人未完成土地增值稅清算;

  (4)企業所得稅納稅人未完成企業所得稅清算;

  (5)存在未撤回出口退(免)稅備案的;

  (6)存在多繳(包括預繳、應退未退)稅款;

  (7)存在未結報的稅收票證;

  (8)存在報驗項目登記未核銷;

  (9)存在其他應結未結事項。

  稅務辦理完畢后,拿到稅務出具的《注銷稅務通知書后》到工商,去工商辦理之前要登報注銷公司公告(一般登報滿45天后再去工商辦理注銷登記)

  1、到工商先填寫注銷登記

  2、再填寫注銷備案、公司備案登記表:

  3、股東會決議;關于成立清算組的決議,關于確認公司清算報告的決議

  4、報紙公告原件

  5、清算小組成員身份證復印件

  6、營業執照正副本原件及復印件

  7、國地稅注銷證明

  注銷前提醒!

  這5大稅務問題,一定要提前處理好!

  1、印花稅是注銷必查項目

  印花稅作為一個小稅種,平時在大家眼里無甚存在感!企業注銷時,它就會讓你嘗嘗忽視它的后果。

  企業成立以來的重大合同,均會進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!

  注銷前,仔細檢查一遍,該補的趕緊補!

  2、個人所得稅也是個坑

  某公司注銷的時候,由于公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。

  財稅〔2003〕158號規定:

  個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”

  因此,這家企業需要補繳個稅:100*20%=20萬元。

  注銷前一定要好好檢查一下其他應收款!!!

  3、賬面存貨要交稅!

  某一般納稅人企業,商貿批發行業,2017年年底,不想經營了,準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元。稅務上怎么處理呢?

  一般納稅人終止生產經營,辦理注銷稅務登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。

  《增值稅暫行條例實施細則》規定:

  “將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

  要按照12萬確認銷項,注銷時,需繳納增值稅12*17%=2.04萬元。

  4、賬面庫存大于實物庫存怎么處理?

  通常,10家注銷企業中有9家企業都存在這種問題!貨物去哪兒了呢?肯定是有商品銷售后漏報收入了!

  比如說,A公司注銷的時候,賬面上有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元,但實際上,倉庫里面什么都沒有了!稅務實地核查發現這種情況,輕則按視同銷售來處理,重則補繳滯納金等!若按視同銷售處理,則A公司需按照規定繳納:12萬*17%=2.04萬元。

  5、庫存確實壞了咋辦?

  做食品銷售的某公司,在注銷的時候,公司倉庫的117萬元(含稅)食品因管理不善,過期了,發票已經認證抵扣。

  雖然賬面上這117萬元確實一分錢都不值了,但根據增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,之前做了進項抵扣的必須進項轉出。

  進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元

  這幾年國家政策越來越好,大力扶持中小型企業發展,也積極鼓勵大眾創業,所以這幾年很多人都在開始去注冊公司,有很多企業的發展也越來越興旺,也有不少創業公司倒閉停止經營,小編不得不提醒那些不再經營的企業:一旦不經營請盡快注銷。

  小公司不注銷被稅局罰款380萬!

  注銷公司新規定出爐,工商與稅務將實現信息共享!

  據工商總局網站消息,工商總局、稅務總局近日發布《關于加強信息共享和聯合監管的通知》。通知要求協同推進企業簡易注銷登記改革,建立協同監管和信息共享機制,這將使企業注銷登記更簡易。

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  一起因為注銷引起的慘案,前幾年發生的一件事情的經過是這樣的:

  XX模具有限公司因行業變化,加上老板也有其他產業,所以決定不再經營了。公司老板就跟韓會計說,注銷這家公司吧,公司太多麻煩!

  韓會計心想,大家都說注銷難,我可是熟門熟路了,之前辦了幾家有經驗,應該是很順利的啦!

  于是,將注銷資料交給稅局一看,資產負債表中存貨,還有原材料、庫存商品830多萬元。稅務專管員沒出聲,說,你這資料還有點不齊,過幾天齊了一起帶來吧!

  過了幾天,突然稅務稽查來了幾個人,說要看看存貨在哪里。當時韓會計就慌了,哪還有什么存貨,那個數字就是掛的空賬!

  這下沒法交差了,只好說,是之前歷史的賬的問題掛賬,實際上存貨沒有了,我入職時就這樣了呀,不清楚!

  稅務稽查人員都是身經百戰的,肯定不會這樣被糊弄過去的,

  親自跑到庫房一看究竟,確實沒存貨了。但發現庫房里面有一張舊辦公桌,稅局稽查過去將辦公桌抽屜拉開一看,出大事了!!!

  前五年的倉庫出入庫賬全在那,還是手工的,上面粘滿了灰塵!

  韓會計差點立即暈倒!!!這可是五年內的公司最真實的實物賬呀!稅局稽查帶著那迷人的笑容,你知道的!

  結果咋樣?老板、韓會計通過N種關系,各方努力溝通,最終的結果是:

  830萬元進項轉出,交17%的增值稅!!還有附加稅!!!

  外加滯納金一起,交了220萬元!!外加罰款160萬元!

  合計380萬!!!!!其他的事,就不說了!

  老板哭了,可憐的韓會計那肯定是工作不保了,直接閃人了.......上個月的工資都沒要。

  真是一起因為注銷引起的慘案啦!!

  因此,小編提醒各位財務人員:

  現在注銷流程簡化,時間變短!如果有公司沒有業務,已經停止經營記得一定要趁早注銷,千萬別因為注銷費勁就選擇不注銷,那都只能把問題像滾雪球一樣越積越大!切記!

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